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Erhöhte steuerliche Abzugsfähigkeit in 2006
lesen Sie auch "Endecken Sie die Vorteile!"
Auswirkungen des Alterseinkünftegesetzes
Negatives und Positives bringt das Alterseinkünftegesetz -
hier eine verkürzte Zusammenfassung.
Fazit: Die Ruhestandsplanung wird komplizierter denn je und es ist unbedingt erforderlich
dieeinzelnen Bausteine abhängig von Lebensphasen und Einkommenssituation
unterstützt durch Fachleute immer wieder neu zu prüfen und anzupassen.
"Ebene 1"
= private Basisvorsorge ("Rürup") und gesetzliche Basisvorsorge (GRV)
Zielgruppe: Selbständige und Angestellte mit hoher Steuerprogression
Das Positive in Kürze:
Die steuerliche Absetzbarkeit von eigenen privaten Beiträgen zur Alters-Rentenvorsorge
war bislang für gut verdienende faktisch nicht mehr gegeben, da die
"Vorsorgeaufwendungen" bereits durch die gesetzlichen Sozial-Pflichtversicherungen
im wesentlichen ausgeschöpft wurden.
Jetzt sind insgesamt bis zu 20.000 € p. a. als Vorsorgeaufwendungen für Rentenverträge
nach "Ebene 1" vorgesehen. In Wirklichkeit ist der Sachverhalt komplizierter -
aber im wesentlichen können in 2006 62% der Beiträge zu "Rürup-Renten"
(=private Rentenversicherung ohne Kapitalwahl, ohne Übertragbarkeit,
mit frühester Verrentung ab 60. Lebensjahr) steuerlich geltend gemacht werden.
Dafür erfolgt eine nachgelagerte Besteuerung der Renten (ab 2040 in voller Höhe).
Für Personen oder Familien, die Spitzensteuersätze zahlen, ist die "Rürup-Rente"
der ideale Baustein für die Renten- und Hinterbliebenenvorsorge,
da deutliche Steuervorteile sofort realisiert werden können.
Ebenso sinnvoll ist diese Ebene für junge Selbständige, die bislang keine Altersvorsorge
betrieben haben und deshalb nicht im Konflikt stehen, ob die Vorsorgeaufwendungen "alt"
oder die neuen Altersvorsorgeaufwendungen sinnvoll sind.
Da diese Art der Versorgung nicht übertragbar ist, kann Sie auch nicht gepfändet werden oder
in Hartz IV angerechnet werden (Hartz IV sicher). Das ist insbesondere für junge Existenzgründer
ein Vorteil für den schlimmsten Fall, dass die Existenzgründung fehlschlägt.
Das Negative in Kürze:
Geringverdiener und Familien mit einem Erwerbstätigen, die kaum oder
keine Steuer zahlen, profitieren nicht von Steuersparmodellen -
hier sollten z.B. Riesterverträge abgeschlossen werden.
"Ebene 2" = betriebliche Altersversorgung
Zielgruppe: Alle Angestellten und Gesellschafter-Geschäftsführer
Zielgruppe Riester: Familien
Das Positive in Kürze:
Im Rahmen der Förderung des § 3 Nr. 63 EStG können alle, die bislang
keine Direktversicherung haben, zusätzlich zu 210 € mtl. ("4% der BBG")
1.800 € p. a. geltend machen.
Portabilität von Versorgungszusagen: Arbeitgeber und Versicherungsunternehmen sind
bei ab 2005 erteilten Versorgungszusagen verpflichtet entweder das Deckungskapital
in die BAV des neuen Arbeitgebers zu übertragen
oder die "alte" BAV weiter zu bedienen.
"Ebene 3" = private Vorsorge:
Zielgruppe: Selbständige und Angestellte mit geringer Steuerprogression
Das Negative in Kürze:
Bislang konnte die Kapitalwahloption in lang laufenden Rentenversicherungen
und Kapitallebensversicherungen ausgeübt werden, ohne dass Gewinne besteuert
wurden. Dieses "Steuerprivileg" entfällt ab 2005.
Auch konnten diese Verträge wegen ihrer Übertragbarkeit z.B. an Kreditinstitute
leicht und sinnvoll im Rahmen einer Finanzierung eingesetzt werden.
Für Vergleichbare neue Verträge wird bei einer Kapitalwahl nach dem 60. Lebensjahr
die Hälfte der Gewinne als zu versteuerndes Einkommen angerechnet werden.
Diese steuerliche Regelung war insbesondere für Selbständige und Angestellte mit
geringen und mittleren Einkommenssteuersätzen interessant.
Hier war und ist oft absehbar, dass die Einkommenssituation
im Ruhestand besser ist als in der erwerbstätigen Zeit, da z.B. eine Firma
verkauft wird, die Kinder aus dem Haus sind, eine Immobilie fertig abgeschrieben ist,
etc. .
Für diese Zielgruppe ist auch ab 2005 eine private Rentenversicherung nach wie vor
sinnvoll.
Das Positive in Kürze:
Positiv ist jedoch, dass beim Bezug aus "lebenslangen Leibrenten" aus solchen
Verträgen die zu versteuernden Anteile ("Ertragsanteil") sinken
(ab 65. Jahre: Lebenslange Leibrenten von 27% auf 18% verbessert).
Nach der neuen Nomenklatur des Alterseinkünftegesetzes spricht man von
"Vorsorge der Ebene 3" - bislang von privaten Rentenversicherungen.
Alternativen nicht nur für die Niedrigzinsphase - Garantiefonds
Renditechancen und Sicherheit bieten Fondspolicen, die den Erhalt des
eingezahlten Kapitals zum Ablauf garantieren. Dennoch besteht die
Möglichkeit durch die Anlage des Sparbeitrags in Investmentfonds am
zukünftigen Wachstum einzelner Branchen oder ganzer Volkswirtschaften
zu profitieren.
Da diese moderne Art der privaten Rente wegen Ihrer vielfältigen Vorteile
auf eine hohe Nachfrage trifft - gibt es mittlerweile viele Produkte auf dem Markt.
F o r d e r n S i e I h r I n f o p a k e t ü b e r c u r a g a t e a n .
Fondsgebundene Renten- und Lebensversicherungen sind als solche nicht neu -
sie werden auch von deutschen Versicherern seit den 60-iger Jahren angeboten
und sind in den letzten Jahren gerade bei renommierten Anbietern um sinnvolle
Garantieprodukte ergänzt worden.
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